您的当前位置:首页 > 山风点火 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-05-21 02:44:27 来源:网络整理 编辑:山风点火
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-05-21 02:40
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-05-21 02:30
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-05-21 01:52
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-05-21 01:17
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-05-21 01:14
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-05-21 01:13
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-05-21 01:05
十年后国产动漫是否能崛起?2024-05-21 01:03
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-05-21 00:15
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-05-21 00:07
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-05-21 02:24
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-05-21 02:23
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-05-21 02:12
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-05-21 01:52
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-05-21 01:47
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-05-21 01:37
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-05-21 01:22
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-05-21 00:55
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-05-21 00:31
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-05-21 00:29